2019年5月11号 初级会计实务和经济法考题

好.联合会计培训:

备注:判断少了1题，不定项少了2题。

经济法5月11日上午考试题

一、单选

1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是()

A.船身长度

B.整备质量吨位数

C.净吨位数

D.量数

答案: C

2.201 8年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元;向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率卫3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是()

A.28×3%=0.84万元

B. (30+28)×3%=1.74万元

C. (30+12)×3%=0.96万元

D.30×3%=0.9万元

答案: C

3.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失。甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2600元，当地月最低工资标准2200元。甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为()。

A.2600元

B.400元

C.440元

D.520元

答案: B

4.甲企业为增值税一般纳税人，201 8年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金为5.8万元，约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税率为16%。计算甲企业当月.上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()

A.(626.4+5.8+11.6)×1 6%= 103.008万元

B. (626.4+11.6) + (1+16%)×16%=88万元

C.(626.4+5.8+11.6)+ (1+16%)×16%=88.8万元

D. (626.4+11.6)×16%= 102.08万元

答案: B

5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是()

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内

B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月那日

C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

答案: D

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()

A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.以融资租赁方式租入的机器设备

D.未投入使用的及其设备

答案: C

7.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是()

A.记过

B.罚款

C.开出

D.降级

答案: B

8.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是()。

A.外国驻华使馆的自用小汽车

B.设有固定装置的非运输车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车

D.个人购买的经营用小汽车

答案: D

9.根据会计法律制度的规定，下列企业中， 必须设置总会计师的是()

A.个人独资企业

B.国有大中型企业

C.普通合伙企业

D.外商独资企业

答案: B

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10.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是()

A.保留意见

B.无法表示意见

C.否定意见

D.先保留意见

答案: C

11.根据企业所得税法律该制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是() 。

A.蔬菜种植

B.中药材种植

C.谷物种植

D.花卉种植

答案: D

12.未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中， 该零余额账户应按其管理的是()

A.临时存款账户

B.基本存款账户

C.专用存款账户

D.一般存款账户

答案: C

13.甲公司通过签订服务器协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是()。

A.双方不得在服务器协议中约定违约金

B. 5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效。

C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金。

D.服务期约定因限制了刘某的自主择业权的

答案: C

14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算方式的表述中，不正确的是()。

A.单位和个人之间款项结算可以使用托收承付方式

B.收付款双方使用托收承付结算方式必须合同约定

C.代销商品的款项不得办理托收承付结算

D.收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件

答案: A

15.甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月进口贷物一批,海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为1 6%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是() 。

A.116×(1+10%)+ (1+16%) ×16%=17.6万元

B.116+ (1+16%) ×16%=16万元

C.116× (1+10%) ×16%=20.416万元

D.116×16%=18.56万元

答案: A

16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。

A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置。

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

答案: B

17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据全力时效的表述中，正确的是()。

A.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年

B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日期2年

C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年

D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年

答案: B

18.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是()。

A.用于运输车队的自产柴油

B.用于广告宣传的自产白酒

C.用于职工福利的自产高档化妆品

D.用于抵偿债务的自产小汽车

答案: D

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施题是付款的表述中，不正确的是()。

A.承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明

B.承兑人于到期前进行付款确认的，应于题是付款日划付子仅给持票人

C.持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在题是付款日应答

D.承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的,视为同意付款

答案: C

20.根据契税法律制度的规定，下列各项中， 属于契税纳税人的是()。

A.受让土地使用权的单位

B.出租房屋的个人

C.承租房屋的个人

D.转让土地使用权的单位

答案: A

21根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

答案: D

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22.甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%;葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()

A.150174×(1-10%)×10%=13515.66元

B.150174- (1-10%)×10%= 16686元

C.150174+ (1+3%)×10%= 14580元

D.150174×10%=15017.4

答案: C

23.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是() 。

A.老年服务机构自用的房产

B.个人拥有的市区经营性用房

C.名胜古迹自用的办公用房

D.国家机关自用的房产

答案: B

24.201 8年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。. 上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额1 2%以内的部分，准予扣除。计算甲企业201 8年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()。

A.84万元

B.72万元

C.60万元

D.74万元

答案: B

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二、多选

1.单位档案管理机构在接受电子会计档案时,应当对电子档案进行检测，下列各项中， 属于应检测的内容有()

A.可用性

B.安全性

C.准确性

D.完整性

答案: ABCD

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照"交通运输服务”税务计较增值税的有()

A.期租业务

B.承租业务

C.湿租业务

D.道路通行服务

答案: AC

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中， 不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()

A.烟草制造业

B.住宿和餐饮业

C.批发和零售业

D租赁和商务服务业

答案: ABCD

4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有()

A.利润表

B.资产负债表

C.审计报告

D.现金流量表

答案: ABD

5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有()

A.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处有的存款金额

B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

C.支票上未记载付款行名称的，支票无效

D.出票人不得在支票上记在自己为收款人

答案: AB

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6.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.子女抚养

答案: ABC

7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中， 属于消费税征税范围的有()

A.黄酒

B.调味料酒

C.啤酒

D.白酒

答案: ACD

8.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中， 签发汇兑凭证必须记载的有()

A.确定的金额

B.收款人名称

C.委托日期

D.汇款人签章

答案: ABCD

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中， 不征收增值税的有()

A.物业管理单位收取的物业费

B.被保险人获得的医疗保险赔付

C.保险人取得的财产保险费收入

D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

答案: BCD

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中， 在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()

A.罚金

B.诉讼费用

C.罚款

D.税收滞纳金

答案: ACD

11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动法合同的表述中，正确的有()

A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律的约束力

C.劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。

D.劳动合同被确认无效时，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。

答案: ABCD

12.根据地方增值税法律制度的规定，下列各项中， 在计算土地增值税依据时，应列入房地产开发成本的有()

A.土地出让金

B.前期工程费

C.耕地占用税

D.公共配套设施费

答案: BCD

13.根据支付结算法律制度规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有()

A.银行为企业开通费柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非企业账户转账的日累计限额。

B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议。

C.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。

D.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名

答案: CD

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于纳税申报方式的有()

A.简易申报

B.数据电文申报

C.自行申报

D.邮寄申报

答案: ABCD

15.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()

A.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

B.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为

C.周某，15周岁，系体操队专业运动员

D.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

答案: CD

好.联合会计培训:

三、判断题

1.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。(对)

2.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。 (对)

3.我国会计年度每年公历1.1-12.31 (对)

4.

5.被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准(对)

6.享受减免税，需要纳税申报(对)

好.联合会计培训:

7.企业生产车间多次使用- - 张限额领料单该凭证为累计原始凭证。(对)

8.企业收到退回银行汇票，多余款项应计入其他货币资金的借方。(错)

9.股东确认分配的股票股利应该通过应付股利科目核算。 (错)

10.事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧。(对)

好.联合会计培训:

四、不定项

1、中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:

(1) 1月转让-套住房，取得含增值的销售收入945000元。该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5000元。

(2) 2月获得当地教育部^颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。

(3) 3月转让从公开发行市场狗日的上市公司股票6000股，取得股份转让所得120000元。

(4) 4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部， 获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。

假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:

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[图片]

好.联合会计培训:

(1)工资、薪金所得190000元。专项扣除40000元。

(2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。

已知，财产转让所得个人所得税税率20%，个人将购买不足2年的祝福对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元，劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。

好.联合会计培训:

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( C)

A.[945000- (1+ 5%) -840000]×20%= 12000元

B. (945000-840000)×20%=21000元

C.[945000+ (1+5%) -840000-5000]×20%= 11000元

D. (945000-840000-5000)×20%= 20000元

2、计算某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(C)

A (945000-840000)×5%=5250元

B.945000×5%=47250元

C.945000+ (1+5%)×5%=45000元

D. (945000-840000)一(1+5%)×5%= 5000元

3、陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是(AC )

A.获得的保险赔偿30000元

B.区(县)级教育方面的奖金10000元

C.股票转让所得120000元

D.获赠价值390元的手机

好.联合会计培训:

4、计算陈某2019综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(A)

A. (190000-60000-40000) ×10%-2520+ 8000×(1-20%)×3%+ 5000×(1-20%)×70%×3%=6756元

B. (190000-60000-40000)×10%-2520+ 8000×(1-20%) ×3%+ 5000×70%×3%=6777元

C.(190000+ 8000+ 5000×70%-60000-40000)×10%-2520= 7630元

D.[190000+ 8000×(1-20%) +5000× (1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520= 7400元

二、甲公司为增值税-般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2018年8月有关经营如下。

1.销售m型彩电取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元。

2.采取以旧换新方式销售N型彩电500台。N型彩电同期含增值税销售单价4640元/台，旧彩电每台折价324.8元3.购进生产用液晶面板。取得增值税专用发票注明税款48万。

4.购进劳保用品。取得增值普通发票注明税额300元5.购进一辆销售部门]和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票，注明税额96000元。

6.组织职工夏季旅游支付住宿费，取得增值税专用发票,注明税款1 200元。

7.将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑，奖励给业绩突出的员工。

已知:增值税税率16%，取得的扣税凭证已通过税务机关要求。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司当月销售m型彩电增值税销项税额的下列算式中正确的是( D)

A.696000×16%=1113600元

B. (6960000+ 58000)×16%=1122880

C.696000/ (1 +16%)×16%=960000

D. (6960000+ 58000) / (1+16%) ×16%=968000

2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额( C)

A.500×(4640-324.8) / (1+16%)×16%=297600

B.500×[4640/ (1+ 16%) -324.8]×16%=294016

C.500×4640/ (1+16%)×16%=320000

D.500×(4640-324.8)×16%=345216

3.甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是( ABCD)

A.购进货车的进项税额96000元。

B.支付住宿费的进项税额1200元。

C.购进生产用液晶面板的进项税额480000元

D.购进劳保用品的进项税额300元。

4.甲公司下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是(ABD )

A.将自产的400台Z型彩电作为投资投供给某培训机构。

B.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销。

C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的员工。

D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院。

5月11日上午初级会计实务考试题

[初级实务-单选题]下列各项中，事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记得会计科日是( )。

A、非财政拨款结余

B、非财政拨款结余分配

C、非财政拨款结转

D、财政拨赦结转

答案: B

解析:事业单位根据规定从本年度非财政搜款结余或经营结余中提取基金的，按照提取金额，借:非财政拨款结余分配

贷:专用结余

[初级实务-单选题]下列各项中，企业应记入“应付职工薪酬”科目货方的是( )，

A.发放职工工资

B.确认因解除与职工劳动关系应给子的补偿

C.支付职工的培训费

D.缴存职工基本养老保险费

答案B

解析: ACD 都是发放的过程，计入应付职工薪酬的借方，B是计提的过程，计入应付职工薪酬贷方。

[初级实务单选题]某企业2018年发生短期借款利息120万元，享受购货现金折扣10万元，取得银行存款利息收入30万元。2018年该企业列入利润表“财务费用”项日的本期金额应为()

A、100

B、90

C、150

D、80

答案:D

解析:借款利息计入财务费用借方120万元，现金折扣冲减财务费用10万元，银行借款利息收入冲减财务费用30万元，所以该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额应为120-10-30-80万元。

[初级实务-单选题] 2018年12月31日，某公司下列会计科目余额为:“固定资产” 科目借方余额1000万元，“累计折旧”科目贷方余额400万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额80万元。“固;定资产清理”科日借方余额20万元。2018年12月31日,该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为()

A、620

B、540

C、600

D.520

[答案] B

[解析]固定资产项目应根据固定资产和固定资产清理科目的期末余额，减去累计折旧和固定资产减值准备科目期末余额填列。

[初级实务-单选题]下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是( ) 。

A、税金及附加

B、其他业务成本

C、管理费用

D、销售费用

[答案] A

[解析]车船税通过税金及附加科目核算。

[初级实务-单选题]下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是( )。

A、租出非专利技术的摊销额

B、对外公益性捐赠的商品成本

C、支付的税收滞纳金

D、自然灾害导致生产线报废净损失

[答案] A

[解析]租出非专利技术摊销额计入其他业务成本，会减少当期营业利润

下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是()

A.收到投资者超过往册资本份额的出资

B.向投资者分配的现金股利

C.向灾区捐款发生的支出

D.确认的所得税费用

下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是()

A.租出非专利技术的摊销额

B.对外公益性捐赠的商品成本

C.支付的税收滞纳金

D.自然灾害导致生产线报废净损失

[初级实务多选题]某公司年初“利润分配——未分配利润" 科目贷方余额为700000元，本年实现净利润5 000 000元，本年提取法定盈余公积500 000元，宣告分配现金股利2 000 000元。不考虑其他因素，该公司当年结转本年利润及其分配的会计处理正确的是()。

A.结转“利润分配”科目所属明细科目

借:利润分配——未分配利润2 500 000

货:利润分配——提取法定盈余公积500 000

——应付现金股利2000 000

B.结转本年实现的净利润时:

借:利润分配——未分配利润5 000 000

贷:本年利润 5000 000

C.结转本年实现的净利润时，

借:本年利润5 000 000

贷:利润分配——未分配利润5 000 000

D.结转“利润分配”科目所属明细科目余额时:

借:利润分配——提取法定盈余公积500 000

——应付现金股利 2 000 000

贷:利润分配——未分配利润 2 500 000

[答案] AC

[解析]企业应设置“本年利润”科目，核算企业本年度实现的净利润(净亏损)，年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”，如本年利润为贷方余额，则借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润。

结转“利润分配”所属明细科目余额

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

——应付现金股利

[初级实务-多选题]下列各项中，关于制造业企业预提短期借款利息的会计科目处理正确的有()

A、贷记“应付账款”科目

B、借记“制造费用”科目

C、贷记“应付利息”科目

D、借记“财务费用”科目

[答案] CD

[解析]考察计提短期借款，分录:

借:财务费用

贷:应付利息

[初级实务-多选题]下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有()。

A.出售生产设备取得的收益

B.出售包装物取得的收入

C.出售原材料取得的收入

D.出售专利权取得的收益

[答案] AD

[解析]企业处置固定资产、无形资产等长期资产的处置损益是计入资产处置损益的，资产负债表日相应计入利润表“资产处置收益”项目，选项A、D是正确的:出售包装物和出售原材料取得的收入是计入“其他业务收入”科目，期末相应计入“营业利润”项目，所以B、C是错误的。

1.[实务-多选题]下列各项中，企业摊销管理用的无形资产应计入的会计科目有( )

A.管理费用

B.累计摊销

C.其他业务成本

D.制造费用

[答案] AB

[实务-多选题]下列各项中,企业应当在所有者权益变动表中单独列示反映的信息有()

A.向所有者(股东)分配利润

B.所有者投入资本

C.提取的盈余公积

D.综合收益总额

[答案] ABCD

[实务-多选题]下列各项中，企业应计入销售费用的有( )

A.已售商品的成本

B.预计产品质量保证损失.

C.随同商品销售不单独计价的包装物成本

D.销售过程中代客户垫付的运输费

[答案] BC

[实务-多选题]下列各项中,企业应当在所有者权益变动表中单独列示反映的信息有()

A.向所有者(股东)分配利润

B.所有者投入资本

C.提取的盈余公积

D.综合收益总额

[答案] ABCD

[实务-多选题]下列各项中，企业应计入销售费用的有( )

A.已售商品的成本

B.预计产品质量保证损失

C.随同商品销售不单独计价的包装物成本

D.销售过程中代客户垫付的运输费

[答案] BC

下列各项中，关于政府综合财务报告表述正确的有()

A.数据来源于预算会计核算结果

B.年度预算执行情况是其反映的对象

C.编制基础为权责发生制

D.编制主体是各级政府财政部门、各部门、各单位

答案: CD

下列各项中，属于企业流动负债的有()

A.收取客户的购货订金

B.本期从银行借入的三年期借款

C.赊购材料应支付的货款

D.销售应税消费品应交纳的消费税

答案: ACD

下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有()

A.出售生产设备取得的收益

B.出售原材料取得的收入

C.出售包装物取得的收入

D.出售专利权取得的收益

答案: AD

下列各项中，企业应通过”其他货币资金”科目结算的有()

A.用银行本票采购办公用品的款项

B.存入证券公司指定账户的款项

C.汇往异地银行开立采购专户的款项

D.存入银行信用证保证金专户的款项

答案: ABCD

下列各项中，导致企业固定资产账面价值减少的事项有()

A.确认固定资产减值损失

B.提前报废固定资产

C.盘亏固定资产

D.计提固定资产

答案: ABCD

下列各项中，应通过“利润分配”科目核算的有()

A.用盈余公积弥补亏损

B.用可供分配利润分配现金股利

C.提取法定盈余公积

D.用盈余公积转增资本

答案: AB

1、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张“限额领料单”, 该领料单属于累计原始凭证。()

答案:正确

2、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。

答案:错误

3、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。()

答案:错误

4、借贷记账法的记账规则“有借必有贷，借贷必相等”是余额试算平衡的直接依据。()

答案:错误

5、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库，其实际成本都应通过"材料采购”科目核算。()

答案:正确

6、某企业赊销商品时知晓客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持与客户的长期合作关系仍将商品发出并开具销售发票,对于该赊销,不需要进行相关的会计处理

答案:错误

7、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本。()

答案:正确

8、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误()

答案:正确

9、企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。

答案:错误

10、事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧。()

答案:正确

[实务-判断]企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。

[答案]错误

[实务-判断]企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。

[答案]错误

[初级实务-不定项]甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算。2018年12月初应收账款科目借方余额800000 元(各明细科目无贷方余额)，应收票据科目借方余额30000元，坏账准备一一应收账款科目贷方余额80000元。

2018年12月甲公司发生如下经济业务:

(1) 10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为500 000元，增值税税额为80 000元，用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额为4 000元，上述 全部款项至月木尚未收到。

(2) 18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260 000元，增值税税额为41 600元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300 000 元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。

(3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款400000元不能收回，经批准确认为坏账并子以核销。

(4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备一应收账款” 科目应保持的货方余额102400元。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据资科(1)，下列选项中，甲公司销售商品确认的应收账款金额是()元

A.540000

B.620 000

C. 624 000

D.580 000

[答案] C

[解析]销售商品应收账款624000，其中500000主营业务收入，80000 增值税销项税

借:应收账款624 000

贷:主营业务收入 500 000

应交税费一应交增值税(销项税额) 80 000

银行存款44 000

2.根据资料(2),下列各项中，甲公司采购材料相关会计科目处理正确的是()。

A.借记“原材料”科目260 000元

B.贷记“应收票据”科目301600元

C贷记“应收票据”科目300 000元

D.贷记“银行存款"科目1600元

[答案] ACD

[解析]会计分录为:

借:原材料260 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 41 600

货:应收票据300 000

银行存款1 600

3.根据资料(3)，下列各项中，甲公司核销坏账的会计处理正确的是()。

A.借:坏账准备一应收账款400 000

贷:信用减值损失一计提的坏账准备400 00

B.借:信用减值损失一计提的坏账准备40 000

贷:应收账款一丙公司400 000

C.借:信用减值损失一计提的坏账准备400 000

贷:坏账准备一应收账款400 000

D.借:坏账准备一应收账款400 000

贷:应收账款一丙公司 400 000

[答案] D

[解析]核销坏账的会计分录为

借:坏账准备一应收账款400 000

贷:应收账款一丙公司400 000

甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2018年适用的增值税税率为16%，第四季度发生经济业务如下:

(1) 10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元，M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10 ，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。

(2) 10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售。甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2 200元、增值税132元，全部款项尚未结算。

(3) 11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元;由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。

(4) 12月3日，因上月29日售出商品存在质量瑕疵，丁公司要求按实际售价总额给于10%的销售折让，甲公司同意其折让委求并开出增值税专用发票(红字)，全部折让款从应收丁公司款项中扣减。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售M产品相关会计科目处理正确的是()

A.10月24日， 借记“银行存款”科目25 520元

B.10月10日， 货记“主营业务收入”科目22 000元

C.10月24日， 借记“财务费用”科目220元

D.10月10日，贷记“库存商品”科目14000元

[答案] BCD

[解析] 10号:借:应收账款25520

贷:主营业务收入22000

应交税费-应交增值税( 销项税额) 3520

结转成本:借:主营业务成本14000

贷:库存商品14000

24号:借:银行存款25300 ,

财务费用220

贷:应收账款25520

2.根据资料(2)，下列各项中，甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是( )。

A.10月16日，向丙公司发出M产品时，

借:应收账款 44000

贷:主营业务收入 44000

B.10月31日， 收到丙公司代销清单时，

借:销售费用 2200

应交税费一应交增值税(进项税额) 132

贷:应收账款 2 332

C.10月31日，收到丙公司代销清单时：

借:主营业务成本14000

贷:委托代销商品 14 000

D.10月16日，向丙公司发出M产品时:

借:委托代销商品51040

贷：库存商品 44 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 7040

[答案] BC

[解析] 16号:

借:委托代销商品28000

贷:库存商品28000

31号:

借:应收账款25520

贷:主营业务收入22000

应交税费应交增值税( 销项税额) 3520

借:销售费用2200

应交税费-应交增值税(进项税额) 132

贷:应收账款2332

借:主营业务成本14000

贷:委托代销商品14000

3.根据资料 (3)，下列各项中，甲公司向丁公司销售M产品会计处理结果正确的是()。

A.结转主营业务成本63 000元

B.结转主营业务成本70000元

C.确认主营业务收入110 000元

D.确认主营业务收入99 0000元

4、根据资料(3)和(4)，下列各项中，甲公司给予丁公司M商品销售折让的会计处理结果正确的是( )。

A.冲减应交税费1584元

B.冲减主营业务成本7 000元

C.冲减主营业务收入11 000元

D.神减主营业务收入9 900元

5. 根据资料(1)至(4)，下列各项中，销售M产品应列入甲公司2018年度利润表“营业收入”项目本期金额的是( ) 元。

A.155 100

B.133 100

C.130 680

D.143 000

某企业生产销售甲、乙两种产品，均采用品种法核算产品成本。2018年12月初开始投产甲、乙产品，当月发生相关经济业务如下:

(1)本月投产甲产品600件、乙产品500件，共同耗用M材料9000千克，每千克50元。M材料在生产开始时一次性投入，材料费用按材料定额消耗量比例分配，甲、乙产品材料消耗定额分别为10千克、6千克。

(2)本月生产工人薪酬为180 000元、厂部管理人员薪酬为30000元、车间管理人员薪酬为60000元。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用，甲产品耗用生产工时9000小时、乙产品耗用生产工时6000小时。

(3)本月甲产品完工400件，月末在产品200件，在产品完工程度为50%。甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。

(4)本月乙产品500件全部完工，验收时发现5件产品需要修复后才能入库，額外发生修复费用1 400元，其中:直接材料400元，直接人工800元，制造费用200元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示，保留小数点后两位数)

1、根据资料(1)，下列各项中，关于甲、乙产品材料费用分整的计算结果正确的是()

A.乙产品应负担材料费用150 000元

B.甲产品材料定额消耗量为6 000千克

C.乙产品材料定额消耗量为3 000千克

D.甲产品应负担材料费用300 000元

[答案] ABCD

[解析]甲产品的材料消耗定额=600件*10KG/件=6000KG;

乙产品的材料消耗定额=500件*6KG/件=3000KG:所以选项AD是正确的;

甲产品应负担的材料费用-9000KG*50元/KG*6000/ ( 6000+3000)=00000 元:

乙产品应负担的材料费用=9000KG*50元/KG*3000/ (6000+3000) =150000元:所以选项BC是正确的。

2.根据资料 (2)，甲、乙产品应负担的职工薪酬和制造费用的计算结果正确的是()

A.乙产品应负担的制造费用为24000元

B.甲产品应负担的职工薪酬为108 000元

C.乙产品应负担的职工薪酬为96 000元

D.甲产品应负担的制造费用为54000元

[答案] BC

[解析]甲产品应负担的职工薪酬=180000*9000/ (9000+6000) =108000元

乙产品应负担的职工薪酬= ( 180000+60000 ) *6000/ (9000+6000)=72000 元

甲产品应负担的制造费用=60000*9000/ (9000+6000) =36000元

乙产品应负担的制造费用=60000*6000/ (9000+6000) =24000元所以选项BC是正确的

3. 根据资料(1)至(3)，下列各项中，关于甲产品完工入库会计处理结果表述正确的是()

A.记入“库存商品——甲产品”科目借方355200元

B.“生产成本一甲产品”科目借方余额为88800元

C.“生产成本一甲产品”科目借方余额为128 800元

D.记入“库存商品一甲产品” 科目借方315200元

[答案] BC

[解析]甲产品完工400，在产品200，完T比例50%，由于原材料一次性投入，因此原材料的无需约当，但是职工薪酬需要按照完工比例约当。

甲产品“库存商品”是核算完工产品的成本，即300000×400/ (400+200) + ( 1000+36000 *400/ ( 400+100) =315200 元;甲产品“生产成本”科目记录在产品成本，即30000×200/ (400+200) + ( 108000+36000) *100/ ( 400+100)=128800元。

4.根据资料 (4)，下列各项中，关于乙产品修复费用的会计处理正确的是( )

A.借：管理费用 1 400

贷:废品损失——乙产品 1 400

B.借：生产成本——乙产品 1 400

贷:废品损失一乙产品 1 400

C.借:废品损失——乙产品1400

贷:原材料 400

应付职工薪酬 800

制造费用 200

D.借废品损失——乙产品 1 400

贷：生产成本一乙产品 1 400

5.根据资料 (1)至(4)，下列各项中，关于乙产品成本计算结果表述正确的是( )。

A.乙产品生产总成本为246 000元

B.乙产品单位成本为每件492元

C.乙产品生产总成本为247 400元

D.乙产品单位成本为每件494 8元