2022年广州新华学院专升本审计学原理考试大纲
广东专升本
2022/3/15
2022年广州新华学院专升本审计学原理考试大纲
Ⅰ. 考试的性质与地位
《审计学原理》是普通高等学校审计专业的核心理论课程。《审计学原理》专业课程考试目的是选拔专科毕业生升入普通本科学校继续进行相关专业本科阶段学习，考查考生是否具有审计学基本理论知识。
Ⅱ. 考试内容
第一章 审计与鉴证概论
【考核知识点】
审计的种类;鉴证业务的种类;合理保证业务与有限保证业务的区别;鉴证业务与相关服务业务的区别
第二章 注册会计师管理
【考核知识点】
注册会计师考试制度与注册登记制度;会计师事务所的业务范围;注册会计师行业管理体制
第三章 注册会计师执业准则
【考核知识点】
注册会计师执业审计准则的构成
第四章 注册会计师职业道德规范
【考核知识点】
注册会计师职业道德基本原则;职业道德的概念框架的运用;影响职业道德的不利因素
第五章 注册会计师法律责任
【考核知识点】
注册会计师法律责任产生的原因;注册会计师法律责任分类
第六章 审计目标与审计过程
【考核知识点】
财务报表审计的总目标;管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任;管理层认定及分类的运用
第七章 审计证据与审计工作底稿
【考核知识点】
审计证据的分类;审计证据的特征;影响审计证据充分性的因素;影响审计证据可靠性的因素;获取审计证据的审计程序;总体审计程序与具体审计程序的对应关系;八项具体审计程序的特点;审计程序的运用;审计程序与审计目标的对应关系;审计工作底稿的内容及归档
第八章 计划审计工作
【考核知识点】
初步业务活动的内容;总体审计策略的内容;具体审计计划的内容;审计重要性水平的概念、确定及运用;审计风险的概念;审计风险模型;审计风险、审计重要性水平及审计证据的关系
第九章 风险评估
【考核知识点】
风险评估程序;风险评估的工作内容;内部控制五要素;财务报表层次和认定层次重大错报风险的识别与评估
第十章 风险应对
【考核知识点】
针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施;增强审计程序的不可预见性;进一步审计程序的性质;影响进一步审计程序的时间安排的因素;影响进一步审计程序的范围的因素;控制测试实施的条件;控制测试的性质;影响控制测试的时间安排的因素;影响控制测试的范围的因素;实质性程序的性质;影响实质性程序的时间安排的因素;影响实质性程序的范围的因素
第十一章 审计抽样
【考核知识点】
审计抽样的分类;审计抽样风险及分类;非抽样风险
第十二章 审计报告
【考核知识点】
审计报告的种类;审计报告基本内容;审计报告意见的出具
第十三章 销售与收款循环审计
【考核知识点】
销售与收款循环涉及的重要凭证;销售与收款循环内部控制及其测试;销售与收款循环控制缺陷识别;主营业务收入审计的实质性程序(检查、分析程序、截止测试);应收账款审计(检查、分析程序、函证、重新计算)
第十四章 购货与付款循环审计
【考核知识点】
购货与付款循环涉及的重要凭证;购货与付款循环内部控制及其测试;购货与付款循环控制缺陷识别;应付账款审计的实质性程序(检查、函证);固定资产审计的实质性程序(检查、分析程序、监盘、重新计算)
第十五章 生产与薪酬循环审计
【考核知识点】
生产循环涉及的重要凭证;生产循环内部控制及其测试;生产循环控制缺陷识别;应付账款审计的实质性程序(监盘、计价测试、截止测试)
第十六章 筹资与投资循环审计
不作考核
第十七章 货币资金审计
【考核知识点】
货币资金与业务循环涉及的重要凭证;货币资金与业务循环内部控制及其测试;现金审计的实质性程序(监盘、检查、截止测试);库存现金监盘表编制;银行存款审计的实质性程序(函证、分析程序、截止测试、检查银行存款余额调节表)
第十八章 特殊项目审计
【考核知识点】
期初余额审计结论对本期审计意见的影响;持续经营审计结论对本期审计意见的影响
第十九章 终结审计
【考核知识点】
管理层书面声明对审计意见的影响;编制审计差异调整分录
Ⅲ. 考试题型题量
1、考试总分：200 分
2、考试时间：150 分钟
3、考试形式：闭卷、笔试
4、题型题量
Ⅳ. 参考教材
《审计》，刘明辉、史德刚，东北财经大学出版社，第 7 版，2019 年 07 月 02 日，ISBN：9787565435478
Ⅴ. 题型示例
一、单选题(共 25 小题，每小题 2 分，共 50 分)
1、下列选项中，管理层违反“发生”认定的是
A. 登记了未发生的销售业务
B. 已发生的销售业务未登记入账
C. 销售发票上销售数量与发运凭证数量不一致
D. 本年度销售业务推迟至下年度确认
二、判断题(共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。正确打√，错误打×。)
1、经注册会计师审计并发表无保留意见的财务报表不存在错报。
三、简答题(共 6 小题，每小题 20 分，共 120 分)
注册会计师记录了实质性程序和控制测试的审计工作底稿，部分内容摘录如下：
(1)注册会计师函证了被审计单位的应收账款，其中某笔应收账款的回函余额小于甲公司账面余额，财务经理解释差异是由于该客户将一批产品于 2018 年初退回甲公司，并相应调减其对甲公司应付账款账面余额所致。审计项目组核对了退回产品的收货记录等资料，未发现差异，结果满意。
(2)审计项目组对银行存款账户的发生额实施审计程序，从银行对账单中选取交易的样本与甲公司银行日记账记录进行核对，未发现差异，结果满意。
(3)在实施控制测试时，审计项目组发现有 5 辆新能源汽车截至 2017 年末尚未完工，提前办理机动车行驶证后申报政府补助。生产经理解释是由于内部质检流程因元旦假期而推迟所致。审计项目组检查了期后完工记录，结果满意。
Ⅳ. 参考教材
(4)针对甲公司存放在其母公司乙公司的大量产成品存货，审计项目组实施了函证，获取了该批存货数量和状况的审计证据，结果满意。
(5)甲公司 2017 年发生一起员工虚领工资事件，金额 180 万元。考虑到相关控制存在缺陷，注册会计师未予以信赖，通过实施实质性分析程序获取了与职工薪酬相关的审计证据。
要求：假定不考虑其他条件，逐项指出注册会计师的处理是否恰当，简要说明理由。
