企业风险管理与内部控制制度

规章制度
2011/11/9
一管理是个不断完善的过程
风险管理概念:损失/不确定性等
风险管理的特征:客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性
风险的类型:环境风险/经营风险/财务风险
企业做大个人的管理能力显得非常渺小,只有通过科学的控制才有效。
风险可以事先管理,企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。
二内部控制的定义:内部控制是一个过程,皆在保证财务报告的准确性,可靠性。
内部控制整体架构:控制环境/风险评估/控制活动/信息沟通/监督
内部控制遵循的原则:全面性原则/重要性原则/制衡性原则/适应性原则/成本效益原则
内部控制五要素a内部环境(治理结构/机构设置/责权分配/内部审计/人力资源/企业文化)
b风险评估(不相容岗位设置:会计与出纳分开,管物与管账分开,采购谈判价格与供应商分开,责权分离。授权审批控制即所有人都有审批权,会计系统控制即财务报表的真实性,财产保护控制即企业资产盘点,预算控制即全面预算管理)
c内部监督(分为日常监督与专项监督)
d信息与沟通(各种信息的收集方式与渠道,电子信息的应用,部门之间的沟通与协调)
三企业各类风险:a货币资金风险:货币资金即企业现金与银行现金,货币资金的安全必须岗位不相容才能保证,公司主营业务收入好说明公司持续稳定,货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴,经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制:库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对(转载自第一范文网http://www.网址未加载,请保留此标记。)银行帐/定期不定期盘点